קיבוע זכויות בפנסיה: כך בודקים החזר מס בפרישה

קיבוע זכויות עלה שוב לכותרות בעקבות פרסום בביזפורטל על גמלאים שמשלמים מס על קצבת הפנסיה שנים אחרי הפרישה, בלי לנצל את מלוא הטבות המס שמגיעות להם. זה נוגע לכל מי שמקבל קצבה חודשית מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופה אחרת, ובעיקר למי שלא בדק מול רשות המסים מה הפטור שמגיע לו בפרישה.

המשמעות הכספית יכולה להיות מורגשת מאוד: פחות מס בחודש קדימה, ובמקרים מתאימים גם בדיקה של החזרי מס לשנים שכבר חלפו. כדי להבין אם יש לכם כסף שממתין לכם, צריך לחבר בין נתוני הפנסיה, טופסי הפרישה, מענקי פיצויים שנמשכו בעבר והכנסות נוספות.

מהו קיבוע זכויות ולמה הוא משפיע על המס בפנסיה

קיבוע זכויות הוא ההליך מול רשות המסים שבו נקבע איך ינוצלו הטבות המס של פורש על הקצבה ועל כספי פרישה אחרים. בלי האישור הזה, הגוף שמשלם את הקצבה מנכה מס לפי המידע שיש בידיו, ולא בהכרח לפי מלוא הזכויות שמגיעות לכם.

ההליך בודק כמה נתונים יחד: גיל הפרישה, מועד תחילת הקצבה, מענקי פרישה שנמשכו בעבר והטבות מס שכבר נוצלו. לכן שני פורשים עם קצבה חודשית דומה יכולים לקבל תוצאה שונה לגמרי מבחינת המס, במיוחד אם אחד מהם משך בעבר פיצויים פטורים והשני לא.

בשנת 2026, לפי הפרסום, הפטור המרבי על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרה של 9,430 שקל בחודש. כלומר, פנסיונר שזכאי למלוא ההטבה יכול לקבל פטור ממס על כ-5,422 שקל מהקצבה החודשית. בפועל, החיסכון תלוי במדרגת המס, בנקודות הזיכוי ובהכנסות נוספות באותה שנת מס.

אם אתם לפני פרישה או כבר מקבלים קצבה, כדאי לוודא שהקצבה משולמת מהמסלול הנכון ושכל הנתונים מרוכזים. מידע בסיסי על מבנה הקצבה והחיסכון תוכלו למצוא גם בעמוד פנסיה באתר.

כמה מס אפשר לחסוך, ומה צריך לבדוק לפני שמצפים להחזר

הפטור מקטין את ההכנסה החייבת במס, אבל הוא לא מתורגם אוטומטית לאותו סכום החזר אצל כולם. אם, לדוגמה, פורש זכאי להפחתה נוספת של 4,000 שקל בחודש מההכנסה החייבת והמס על הסכום הזה הוא 20%, מדובר בחיסכון של 800 שקל בחודש, 9,600 שקל בשנה ו-48 אלף שקל בחמש שנים.

זהו חישוב גס בלבד, כפי שמופיע בפרסום, מפני שהתקרות ושיעורי הפטור היו נמוכים יותר בשנים קודמות. רשות המסים מחשבת כל שנת מס בנפרד, לפי ההכנסות, נקודות הזיכוי והזכויות שהיו תקפות באותה שנה.

עוד נקודה שמשפיעה על התוצאה היא משיכת מענקי פיצויים פטורים לאורך הקריירה. מי שניצל פטור על פיצויים בעבר עלול להישאר עם פטור נמוך יותר על הקצבה החודשית. לכן לפני שמגישים בקשה להחזר, רצוי להבין מה כבר נוצל ומה עדיין פנוי בסל הפטור האישי.

איך מגישים קיבוע זכויות ומה עושים עם השנים שכבר עברו

השלב הראשון הוא איסוף מסמכים. בדרך כלל תצטרכו תלושי פנסיה, טופסי 161 ממקומות עבודה, אישורים על מענקי פרישה, פירוט של פיצויים פטורים שנמשכו בעבר ומידע על הכנסות נוספות. אם היו לכם כמה מקומות עבודה או כמה מקורות קצבה, כדאי לרכז את כולם לפני ההגשה.

לאחר מכן מגישים טופס 161ד לקיבוע זכויות וממתינים לאישור פקיד השומה. לאחר קבלת האישור מעבירים אותו לגוף שמשלם את הקצבה, למשל קרן הפנסיה או חברת הביטוח, והוא מתחיל ליישם את הפטור בניכוי המס החודשי.

לגבי שנים קודמות, מי שזכאי להחזר ואינו חייב בהגשת דוח שנתי מגיש לרוב טופס 135, בנפרד לכל שנת מס. מי שחייב בדוח שנתי מתקן את הדוחות של אותן שנים. לפי הפרסום, טופס 135 אינו מתאים למי שהייתה לו באותה שנה הכנסה מעסק, שבח חייב, הכנסה מחוץ לארץ או מנאמנות, ובמצבים כאלה נדרש דוח מלא בטופס 1301.

אם הקצבה מגיעה דרך פוליסה ותיקה, כדאי לבדוק גם את מבנה המוצר עצמו. אצל חלק מהחוסכים הקצבה משולמת דרך ביטוח מנהלים, ושם כדאי לוודא שהמידע שהועבר לחברת הביטוח תואם לאישור פקיד השומה.

מה זה אומר עבורכם

אם אתם כבר מקבלים קצבה, אל תניחו שהמס שמנוכה לכם נכון רק מפני שהוא יורד באופן קבוע מהתשלום החודשי. בדיקה מסודרת יכולה להראות אם יש פטור שלא נוצל, אם נדרש עדכון לגוף המשלם ואם יש טעם לבדוק החזר על שנים קודמות.

• בדקו בתלוש הפנסיה החודשי כמה מס מנוכה מהקצבה.
• חפשו אם קיבלתם בעבר אישור פקיד שומה לקיבוע זכויות והאם הוא הועבר לגוף המשלם.
• אספו טופסי 161, אישורים על מענקי פרישה ופירוט פיצויים פטורים שנמשכו בעבר.
• בדקו אם היו לכם הכנסות נוספות בכל שנה, כי הן משפיעות על חישוב ההחזר.
• אם אתם בשנת 2026, בדקו בהקדם את שנת 2020, מפני שהזכות לבקש החזר עליה פוקעת ב-31 בדצמבר 2026.
• אל תגישו בקשה רק לפי תלוש אחד. החישוב צריך להתייחס לכל שנת מס בנפרד.
• אם אתם לפני פרישה, תכננו מראש את החלוקה בין קצבה חודשית, פיצויים ומשיכות חד-פעמיות.

שאלות נפוצות

האם אפשר לעשות קיבוע זכויות גם כמה שנים אחרי תחילת הפנסיה?

כן. לפי הפרסום, גם מי שמקבל קצבה כבר כמה שנים יכול לבצע את ההליך מול רשות המסים. הבדיקה תתייחס לגיל הפרישה, מועד תחילת הקצבה, מענקי פרישה שנמשכו בעבר והטבות מס שכבר נוצלו. לאחר קבלת האישור יש להעבירו לגוף שמשלם את הקצבה.

האם כל מי שמשלם מס על הפנסיה זכאי להחזר?

לא בהכרח. הזכאות תלויה בנתונים האישיים של כל שנה: גובה הקצבה, מדרגת המס, נקודות זיכוי, הכנסות נוספות, מענקי פרישה ומשיכות פיצויים פטורות. לכן ייתכן שאדם אחד יקבל החזר משמעותי ואדם אחר יקבל החזר נמוך או לא יהיה זכאי כלל.

מה ההבדל בין הפחתת מס קדימה לבין החזר מס אחורה?

הפחתת מס קדימה נעשית אחרי שקיבלתם אישור לקיבוע זכויות והעברתם אותו לגוף שמשלם את הקצבה. החזר מס אחורה דורש בדיקה והגשה נפרדת לכל שנת מס רלוונטית. לפי הפרסום, בשנת 2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020 עד 2025.

רוצים לבדוק אם הקצבה, הפטור והביטוחים שלכם מסודרים נכון? צוות אלעד צדק יכול לעבור איתכם על התיק הפנסיוני והביטוחי, לאתר נקודות לבדיקה ולכוון אתכם לפעולות המתאימות. לתיאום בדיקה של התיק הפנסיוני.

מקור הידיעה: ביזפורטל

המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מותאם לצרכים האישיים של כל אחד. לפני החלטה על החיסכון או הביטוח שלכם כדאי לבדוק את הנתונים האישיים מול איש מקצוע מורשה.